《公司税法》是一部税法，旨在规范西班牙境内公司商业活动征税的法律框架。在本指南中，您将找到有关该法律和公司税的所有信息。
什么是企业税？
公司税是一种直接税，对公司和其他法人实体在一个财政年度内获得的收入征税。 该税也称为缩写 IS，是根据在西班牙领土上的活动获得的利润缴纳的。
它是国家适用的直接税，受第 27/2014 号法律（即《公司税法》）管辖，与个人所得税一起有助于维持公共开支。
它是根据公司的会计结果构建的，一般来说，其税率为 25%。
公司税类型：名义税和实际税
然而，必须考虑到，名义税率是一回事，而一些公司最终纳税的有效税率是另一回事，通常远低于这个百分比。
标称型
这是政府制定的官方税率，理论上适用于税基的百分比。
有效率
顾名思义，它是实际应用的，并在应用扣除后最终由公司或个人支付。
根据财政部长玛丽亚·赫苏斯·蒙特罗在公布 2022 年国家总预算后的新闻发布会上提供的数据，估计西班牙有1,070 家大型企业的有效税率低于15%的公司税。随着这一新的最低税率的实施，预计将额外增加4亿欧元的税收。
正如我们所说，这项措施将适用 主席电邮清单 于经合组织的 137 个国家，其目的之一是纠正西班牙公司的 公司税不平等现象。
公司税-大公司
发票金额超过 2000 万美元的公司的最低企业税率为 15%。
企业税是如何计算的？
企业税的计算要考虑公司的会计结果，即当年获得的收入与支出之间的差额。如有必要，将根据财政部制定的财政标准对这些结果进行更正或额外会计调整，这可能是由于资格、估值或估算、正面或负面、暂时或永久的差异。
获得的金额可以抵消往年的负税基，结果将为我们提供当年的税基。
当年的税基是如何计算的
为了获得全额金额，我们应用与该税基相对应的税率，并从所得金额中减去任何可能的奖金或扣除额。这将为我们带来积极的液体配额。
2022年的变化：对符合该制度适用条件的房屋租赁收入所对应的全额配额部分，将给予40%的奖励（此前奖励为85%） 。
最后，应用我公司在纳税期内的预扣税款和应缴税款进行划分，即可得到差价费。这笔金额可能会有所不同，具体取决于我们是否失去了前几年的税收优惠、逾期支付的利息或因配额不足而支付的研发和创新扣除，该金额将是必须向财政部缴纳的公司税。
2022年的变化：当账户预扣税、账户付款和分期付款的总和超过流动税配额的金额或（如适用）最低流动配额时，税务机关将进行退税、转业、超额部分。
会计收入 – 会计费用（商业会计）
+ 往年负税基的调整、更正和补偿 =
税基
税基 x 税率 =全额
配额
全额配额 – 奖金和扣除 =正流动配额 正流动配额 – 预扣和付款分数 =差别费用
在这里您可以更详细地了解如何核算公司税。
企业税什么时候缴纳？
与个人所得税一样，企业税可以通过模型202在第一、第二和第三季度分期付款，在一年中的不同时间缴纳。这些款项根据年度申报表支付，年度申报表将在纳税期结束后六个月后的 25 个日历日内提交。
对于 IS 声明，通常会提供200 表格。此外，税务合并制度还有一个具体的申报模式：表格220。我们稍后会讨论这些模型。
支付 IS 时，请记住，您不仅需要承担您的业务成本。此外，对您有利的是，您还有一系列可扣除的公司税费用可以补偿您一点。
谁需要缴纳企业税？
原则上，所有法人实体都被视为纳税人，但与其他税收一样，也有例外和特殊情况。
例如，不具有商业目的的民间公司将不必缴纳IS，另一方面，即使它们不具有法人资格，一系列实体也将被视为纳税人。此外，有些公司可以豁免，有些公司则可以部分豁免。
那么，让我们从那些有义务缴纳 IS 的人开始：
具有法人资格的纳税人
他们将是那些公共利益公司，例如公司、协会和基金会；以及私人利益公司，例如商业和民用公司（后者前提是它们具有商业目的）。