非应税收入 (PTKP) 是政府设定的个人无需缴纳所得税的收入限额。 PTKP 是税务系统的一个重要方面，特别是对于通过工资系统管理员工工资的公司而言。在本文中，我们将在 HR 薪资的背景下深入讨论 PTKP，包括定义、计算、PTKP 类型和示例。
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内容一览
什么是PTKP？
薪资中的 PTKP 功能
PTKP 的类型
PTKP 金额
如何计算工资中的 PTKP
工资单中 PTKP 计算示例
管理 PTKP 的挑战
克服挑战的解决方案
什么是PTKP？
PTKP 是一项规定无需缴纳所得 塞浦路斯 Whatsapp 数据 税的收入金额的条款。通过 PTKP，收入低于此限额的个人无需纳税。此举旨在为公众，特别是低收入人群提供税收减免。在公司环境中，了解 PTKP 对于正确、准确地计算员工所得税非常重要。
薪资中的 PTKP 功能
减轻税负：PTKP有助于减轻员工必须缴纳的税负，从而增加他们的净收入。
税务合规性：通过了解 PTKP，公司可以确保遵守适用的税务规定，包括计算工资单上的税收减免。
透明度：PTKP 向员工提供关于其收入中有多少不需要纳税的透明度，这可以增加员工对公司的了解和信任。
财务规划：了解 PTKP 可以让公司更好地规划员工工资和福利，包括税收将如何影响净工资总额。
PTKP 的类型
根据印尼税务法规，PTKP分为几类，包括：
个人 PTKP：针对没有家属的个人的 PTKP 限制。
家属的额外 PTKP：对于每位家属家庭成员，可以获得一份额外的 PTKP。
家庭 PTKP：对于已婚且有子女或受抚养人的员工有特殊规定。
PTKP 金额
根据适用的税务法规，印度尼西亚税务总局截至 2024 年确定的 PTKP 金额如下：
个人纳税人 PTKP：每年 IDR 54,000,000
已婚纳税人的额外 PTKP：每年 IDR 4,500,000
每位家属的额外 PTKP（最多 3 人）：每人每年 IDR 4,500,000
如何计算工资中的 PTKP
在工资单上下文中计算 PTKP 涉及以下步骤：
确定应税收入：PTKP 会减少员工税前收入（工资总额）。
计算应纳税额：计算应税收入后，公司可以使用税率来确定必须缴纳的税款。
工资单中 PTKP 计算示例
我们来看一个计算员工PTKP的例子：
员工资料：
姓名：布迪·桑托索
基本工资：每月 IDR 8,000,000
状态：已婚并有2个孩子
第一步：计算年薪
Budi的年薪：
月薪：IDR8,000,000
年薪 = 8,000,000 印尼盾 x 12 = 96,000,000 印尼盾
步骤2：确定
Budi的PTKP已婚并有2个孩子，因此适用的PTKP为：
个人PTKP：IDR 54,000,000
结婚额外费用：IDR 4,500,000
2 名儿童额外费用：IDR 4,500,000 x 2 = IDR 9,000,000
总 PTKP :
总 PTKP = IDR 54,000,000 + IDR 4,500,000 + IDR 9,000,000 = IDR 67,500,000
步骤3：计算应税收入
Budi的应税收入：
应税收入=年薪-PTKP
应税收入 = 96,000,000 印尼盾 – 67,500,000 印尼盾 = 28,500,000 印尼盾
步骤 4：计算应缴税款
假设收入低于 50,000,000 印尼盾的适用税率为 5%：
应缴税款 = 5% x 28,500,000 印尼盾 = 1,425,000 印尼盾
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管理 PTKP 的挑战
法规变更：政府税收法规的变更可能会影响 PTKP 和雇员税的计算。
数据输入错误：输入员工数据或 PTKP 中的错误可能会导致税务计算错误。
缺乏理解：一些员工可能不理解 PTKP 的运作方式，因此公司需要提供足够的教育。
克服挑战的解决方案
教育和培训：公司需要为员工提供有关税务和PTKP的培训，以增加他们的了解。
使用薪资软件：使用可以自动管理税收和 PTKP 计算的薪资软件可以减少出错的可能性。
定期数据更新：确保定期更新所有员工数据，包括婚姻状况和家属人数。